Momskalkylator

Vad är moms?

Moms (mervärdesskatt) är en statlig skatt som betalas på de flesta varor och tjänster. Som privatperson är momsen inbakad i priset du betalar. Som företagare fungerar momsen annorlunda – du betalar moms på dina inköp (ingående moms) och lägger på moms på din försäljning (utgående moms). Skillnaden redovisas till Skatteverket.

Momssatser i Sverige

Räkna moms baklänges

Att räkna moms "baklänges" (från inklusive till exklusive) är inte samma sak som att dra av momsprocenten. Om momsen är 25% utgör den 20% av totalbeloppet (eftersom 25/125 = 0,20).

• 25% moms: Multiplicera beloppet (inkl. moms) med 0,20 för att få fram momsbeloppet.
• 12% moms: Multiplicera beloppet (inkl. moms) med 0,1071.
• 6% moms: Multiplicera beloppet (inkl. moms) med 0,0566.

F-skatt och moms

Om du driver en enskild firma eller ett aktiebolag behöver du i de flesta fall registrera dig för moms hos Skatteverket. Registreringen görs via verksamt.se i samband med att du startar din verksamhet. Från och med att du är momsregistrerad ska du lägga på moms på alla dina fakturor och redovisa momsen till Skatteverket enligt den period som gäller för dig.

Det finns dock en viktig gräns att känna till: omsättningsgränsen på 80 000 kronor per beskattningsår. Om din totala omsättning under ett år understiger 80 000 kronor kan du ansöka om befrielse från moms, vilket innebär att du varken behöver lägga på moms på din försäljning eller redovisa moms till Skatteverket. Det kan vara praktiskt för dig som har en liten sidoverksamhet vid sidan av en anställning. Observera att du i så fall inte heller kan dra av ingående moms på dina inköp, så det gäller att räkna på vad som lönar sig.

Momsredovisningen sker antingen månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på företagets omsättning. Företag med en omsättning under 1 miljon kronor kan välja att redovisa årsvis i sin inkomstdeklaration. Mellan 1 och 40 miljoner kronor redovisas momsen kvartalsvis, och företag med omsättning över 40 miljoner ska redovisa varje månad. Redovisningen görs genom en momsdeklaration till Skatteverket, där du anger din utgående moms (det du tagit ut av kunder) och din ingående moms (det du betalat på inköp). Skillnaden betalar du in eller får tillbaka.

Moms vid handel inom EU

När du som svensk företagare köper eller säljer varor och tjänster till andra EU-länder gäller särskilda momsregler. Den viktigaste principen att förstå är omvänd skattskyldighet, som på engelska kallas reverse charge. Det innebär att det inte är säljaren utan köparen som ansvarar för att redovisa momsen i sitt hemland. I praktiken betyder det att fakturan från en utländsk EU-leverantör kommer utan moms, och du som köpare redovisar själv både utgående och ingående moms i din svenska momsdeklaration. Nettoeffekten blir ofta noll, men redovisningen måste ändå göras korrekt.

För att kunna handla momsfritt inom EU behöver båda parter ha ett giltigt VAT-nummer (momsregistreringsnummer). I Sverige ser det ut som SE följt av organisationsnumret plus 01 (till exempel SE559123456701). Du kan kontrollera en handelspartners VAT-nummer via EU-kommissionens tjänst VIES. Om köparen inte kan uppvisa ett giltigt VAT-nummer ska du som säljare lägga på svensk moms precis som vid en vanlig inhemsk försäljning.

• Varuförsäljning inom EU: Om du säljer varor till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land är försäljningen momsfri i Sverige. Köparen redovisar förvärvet i sitt land. Du ska ange försäljningen i en periodisk sammanställning till Skatteverket.
• Tjänsteförsäljning inom EU: Huvudregeln är att tjänster till företag (B2B) beskattas där köparen finns. Du fakturerar utan moms och anger omvänd skattskyldighet på fakturan. Köparen redovisar momsen i sitt land.
• Inköp av varor från EU: Du gör ett så kallat unionsinternt förvärv. Du redovisar svensk moms på inköpet i din momsdeklaration och får samtidigt dra av samma belopp som ingående moms, förutsatt att varan används i momspliktig verksamhet.
• Inköp av tjänster från EU: Vid köp av tjänster från utländska EU-företag tillämpar du omvänd skattskyldighet. Du beräknar och redovisar svensk moms på fakturabeloppet och drar samtidigt av samma belopp som ingående moms.

Det är viktigt att komma ihåg att reglerna skiljer sig åt beroende på om du handlar med företag (B2B) eller privatpersoner (B2C). Vid försäljning till privatpersoner i andra EU-länder gäller i regel att moms ska betalas i köparens land om din distansförsäljning överstiger en viss tröskel. Sedan juli 2021 finns ett gemensamt EU-system kallat OSS (One Stop Shop) som förenklar momshanteringen vid gränsöverskridande e-handel till konsumenter. Genom OSS kan du registrera dig i Sverige och redovisa all EU-moms på distansförsäljning via en enda deklaration, istället för att momsregistrera dig i varje enskilt land.